Проверки по приказу

25 мая был опубликован Приказ ФНС от 11.02.2016, касающийся порядка выявления в ЕГРЮЛ недостоверных сведений о юридических лицах и связанных с этим мероприятий. В нем отражены порядок, условия и способы проведения контрольных мероприятий со стороны налоговых органов. Приказ устанавливает:

1. 1. Основания для проведения проверки
2. 2. Условия и способы проведения проверки
3. 3. Сроки проведения проверок
4. 4. Правовые последствия проверок

Основания для проведения проверки

1. 1. Наличие возражения заинтересованного лица.
2. 2. Несоответствие сведений между поданными документами и сведениями, имеющимися у ФНС
3. 3. В документах указан массовый адрес. Адрес считается массовым в случае регистрации на нем 5 и более юридических лиц
4. 4. Адрес не существует, либо объект недвижимости разрушен
5. 5. Адрес не может свободно использоваться организацией, например, по адресу размещены гос. структуры
6. 6. В налоговом органе имеется возражение собственника адреса касательно указания адреса в ЕГРЮЛ
7. 7. В ФНС подано заявление об изменении местонахождения организации,  в отношении которой не окончена выездная налоговая проверка, либо если у организации есть недоимка и/или задолженность по пеням и штрафам
8. 8. Предоставление сведений об участнике или директоре, о котором ранее была внесена в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений, либо в отношении указанных лиц есть административное правонарушение в виде предоставления недостоверных сведений
9. 9. Предоставление в ФНС заявления о выходе из общества, оформленного до 1 января 2016 г., кроме нотариально удостоверенного заявления
10. 10. Если в реорганизации участвуют 2 и более организации
11. 11. Если в результате реорганизации ликвидируется компания, в отношении которой не окончена выездная налоговая проверка, либо если у организации есть недоимка и/или задолженность по пеням и штрафам.

Условия и способы проведения проверки

ФНС не имеет права:

• приостанавливать гос. регистрацию для проверки достоверности сведений при создании юридического лица, за исключением создания путём реорганизации.

ФНС имеет право проверить сведения путём:

• изучения документов и сведений, имеющихся у ФНС, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем
• получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки
• получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки
• проведения территориальной ФНС осмотра объектов недвижимости в присутствии двух понятых, либо с применением видеозаписи

Мероприятия по проверке достоверности сведений могут быть проведены по поручению рег. органа иными территориальными ФНС.

Сроки проверок и уведомления о результатах

Сроки при совершении регистрационных действий в отношении юридического лица/индивидуального предпринимателя (кроме создания через реорганизацию):

1. 1. В период осуществления регистрационного действия
2. 2. При нехватке времени может быть принято решение о приостановлении регистрации, на срок не более месяца.
3. 
   P.s при первичной регистрации ФНС осуществляют проверку путем изучения представленных документов и сведений (в т.ч. возражения заинтересованных лиц). Выездов на  юридический адрес и приостановления регистрационных действий не предусмотрено.

Срок проверки содержащихся в ЕГРЮЛ сведений :

1. 1. 7 дней с момента получения ФНС заявления о недостоверности + 1 месяц.
2. 2. Если для проверки необходимо: а) получение объяснений различных лиц, б) запросы сведений или справок, в) привлечение специалистов и экспертов, срок может быть продлен до двух месяцев.

Срок на уведомление заинтересованного лица о том, что направленные им возражения не являются основанием для проведения проверки: 10 рабочих дней со дня получения ФНС возражения или заявления о недостоверности сведений.

Правовые последствия проверок

Если установлена недостоверность сведений, подлежащих включению в ЕГРЮЛ, выносится решение об отказе в гос. регистрации.

Если проверка проводилась в отношении уже имеющихся в ЕГРЮЛ данных и была установлена недостоверность таких данных как:

• Сведения об адресе
• Сведения об учредителях (участниках), размере, обременениях долей, сведения о держателе реестра АО, управляющим долей, входящей в наследственную массу
• Сведения о лице, имеющем право действовать от лица организации без доверенности (ФИО, паспортные данные, ИНН)

ФНС направляет юридическому лицу, его участникам и ЕИО уведомление о необходимости предоставить достоверную информацию. Срок для реакции со стороны организации – 30 дней с момента направления уведомления. Если реакции не последует, то регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности сведений, впоследствии с должностного лица (ЕИО) взыскивается штраф в размере от пяти до десяти тысяч рублей, в случае повторного нарушения наступает ответственность в виде дисквалификации на срок от одного до трех лет.