Суть проблемы (статья 378.2 Налогового кодекса):
- Собственники административно-деловых и торговых центров (будь то организации или граждане) должны платить налог на имущество исходя из ставки 2% от кадастровой стоимости.
- Кадастровая стоимость для основных средств организаций обычно выше чем остаточная стоимость.
- Граждане, являющиеся ИП на УСН использующие недвижимость в предпринимательстве, не освобождаются от уплаты налога на имущество.
- Граждане, не являющиеся ИП, платят налог на имущество не 0,5%, а 2%.
Какая недвижимость включается в кадастровый перечень:
- Здания (помещения), которые не мене чем 20% общей площади исходя из инвентаризационных документов предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания или бытового обслуживания.
- Здания (помещения), которые не мене чем 20% общей площади фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания или бытового обслуживания.
- Один из видов разрешенного использования земельного участка под зданием предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания или бытового обслуживания.
Кто формирует кадастровый перечень:
- Министерство имущественных и земельных отношений ежегодно (ноябрь-декабрь текущего года) утверждает и публикует перечень.
- По идее должны учитываться данные и государственного реестра недвижимости и фактического использования, но на практике, организация, формирующая для министерства перечень, допускает ошибки и не учитывает все нюансы.
Как исключить недвижимости из кадастрового перечня:
- Административный порядок – подать заявление в министерство, сотрудники которого лично приедут для осмотра. В таком порядке можно исключить недвижимость только из перечня за текущий год (год в котором подали заявление).
- Судебный порядок – можно подать административный иск в Нижегородский областной суд и обжаловать все перечни (в том числе за прошлые года), если указанные перечни еще подлежат применению (то есть не прошел 3-х летний срок с момента уплаты налога и сохранилось право на пересчет налога).
Что предлагаем мы:
- Анализ правомерности включения в кадастровый перечень.
- Разработка плана действий и необходимых документов.
- Сопровождение в административном или судебном порядке исключения.
- Дополнительно – поможем снизить саму кадастровую стоимость (составим отчет об оценке для установления ее реальной цены для исчисления налогов).
Что нам понадобится:
- Выписки из ЕГРН о недвижимости (здании и земельном участке).
- Технический план (паспорт).
- Договора о пользовании (аренды, ссуды).
- Лицензии и свидетельства на деятельность, где фигурирует недвижимость.
- Документы об исчислении и уплате налогов на имущество.
- Пояснения о том, кем и как фактически используется и использовалась недвижимость.
Какие объекты мы исключали из кадастрового перечня:
- Конторские помещения завода.
- Производственные и складские здания.
- Занятые медицинскими организациями.
- Гостиницы.
- Спортивные клубы.
- Столовые организаций (внутреннего пользования).
- Ветеринарные организации
- Иные объекты общего назначения.
Сколько стоят услуги:
- Первичная устная консультация без изучения документов – бесплатно.
- После консультации определяем объем работы и озвучиваем индивидуальную фиксированную стоимость по договору.
- Практически в каждом случае стоимость услуги по исключению недвижимости из кадастрового перечня значительно меньше чем выгода клиента (экономия на налогах).
